Værdiansættelse Afgræns efter type: Artikler – domme og kendelser (Særligt for skatterådgivere) Artikler – konkrete emner Artikler – lovforslag og love Artikler – svar på konkrete spørgsmål Nyhedsbreve Videofilm – nyheder og præsentationer Videofilm – undervisning Undervisningsmaterialer Vidensartikler 9 resultat(er) Viser resultat 1 til 9 Høringssvar til udkast til værdiansættelsescirkulæret samt styresignal Knud Maegaard, Agroskat - en af de fremmeste indenfor blandt andet generationsskifte - har d. 2. juni 2020 efter opfordring udarbejdet et høringssvar vedrørende udkast til styresignal samt ændringer af værdiansættelsescirkulæret (+/- 15 pct. reglen). Høringssvaret er efter tilladelse fra Knud Maegaard lagt ind på hjemmesiden V.dk . Knud Maegaard er mangeårigt medlem af ERFA2011, der blev stiftet i 1983. Se også nedenfor artiklen: "Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte©" om udkastet til styresignal samt udkastet til ændringer af værdiansættelsescirkulæret (+/- 15 pct. reglen) Generationsskifte Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte© Gennem snart 40 år har +/- 15 pct.-reglen (værdiansættelsescirkulæret fra 1982) spillet en afgørende rolle for skatter og afgifter ved generationsskifte af fast ejendom i den nære familie. Nu er der nye – men næppe mindre komplicerede - regler på vej. I artiklen omtales dels et udkast til en revision af cirkulæret og dels et styresignal, der synes at være gældende allerede nu - og formentlig for allerede foretagne overdragelser. Se endvidere nedenfor under Relaterede vidensartikler: Høringssvar til revision af cirkulæret og styresignalet. Generationsskifte Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom Status på +/- 15 pct.-reglen © +/- 15 pct. reglen (værdiansættelsescirkulæret) har siden 1982 haft afgørende betydning for værdiansættelsen af fast ejendom ved generationsskifte. Dette gælder både ved gave og ved arv. Med domstolenes opbakning har skattemyndighederne dog navnlig de seneste år gnavet væsentlige bidder af +/- 15 pct. reglen. Værdiansættelsen af fast ejendom ved arveovergang har været problematisk i nogle år. Og nu er skattemyndighederne også ved at lægge an til at skærpe praksis om værdiansættelsen ved overdragelse af fast ejendom i levende live. Se senest nedenfor artiklerne: Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte samt Høringssvar til udkast til værdiansættelse Generationsskifte Værdiansættelse Fejlbehæftet valuarvurdering af andelsbolig gav store problemer for andelshaver ved salg© I en konkret sag frikendte Højesteret en ejendomsmægler for erstatningskrav efter en fejlbehæftet valuarvurdering. Dommen må give anledning til eftertanke for andelshavere, der er i overvejelser om salg, og som baserer den fremtidige privatøkonomi på en valuarvurdering af foreningens ejendom. Andelsboliger Køb og salg af fast ejendom Værdiansættelse En højesteretsdom varsler skærpede regler for værdiansættelse af unoterede aktier ved generationsskifte og emigration© Højesteret traf den 22. december 2017 afgørelse i en sag om værdiansættelse af anparter ved fraflytning. Afgørelsen har betydning for virksomhedsejere, der påtænker emigration til et mere skattevenligt klima, og må også forventes at få betydning for generationsskifte af virksomheder. Se uddybende nedenfor: Værdiansættelse af unoterede anparter ved emigration – SKATs adgang til at fravige værdiansættelsescirkulærer – Højesterets dom af 20/12 2017, sag 19/2017, jf. tidligere SKM2017.200.ØLR© Værdiansættelse Værdiansættelse, aktier Retssikkerhedspakke III © Regeringen har med skatteministeren i spidsen prioriteret retssikkerhed højt, og skatteministeren præsenterede i sidste uge sin tredje Retssikkerhedspakke med overskriften ”Klar og præcis lovgivning”. I pakken lanceres en række initiativer, der skal styrke retssikkerheden for skatteborgerne. Værdiansættelse Når skattemæssige hensyn medfører utilsigtet skævdeling mellem arvingerne © I testamenter ses nogle gange bestemmelser om, at fast ejendom skal overtages af en arving til seneste ejendomsvurdering +/- 15 pct. Typisk har det været meningen at spare skatter og afgifter. Men en sådan bestemmelse kan gribe ind i selve arvedelingen og føre til en utilsigtet skævdeling mellem arvinger. Arveret Værdiansættelse Når firmabilen overgår til privat brug © Ofte vil en dyr bil, der anvendes både erhvervsmæssigt og privat, blive placeret i virksomhedsskatteordningen eller i et selskab, således at de første års større værditab kan fratrækkes skattemæssigt. Efter nogen tid, når bilen er faldet i værdi, kan det være hensigtsmæssigt at lade bilen overgå til den private formuesfære. Spørgsmålet er her, hvilken pris, der skal anvendes ved denne overgang. Er det eksempelvis prisen ved et rent salg til en forhandler, eller er det prisen ved køb fra en forhandler og dermed inklusiv dennes avance m. v. Aktionærbeskatning Bilbeskatning Skatteret Værdiansættelse Værdiansættelse ved udlæg fra dødsbo © Arvinger skal ved dødsboets afslutning træffe beslutning om værdiansættelse af afdødes parcelhus. I visse tilfælde kan det være fordelagtigt – indenfor lovens rammer - at sætte værdien højt, eventuelt ved en konkret vurdering. Andre gange lavt. Ikke sjældent ses det, at arvingerne vurderer de skattemæssige konsekvenser forkert, og sætter værdien for højt for at udgå at betale avanceskat ved senere salg. Spørgsmålet er herefter, om det er muligt at ændre værdiansættelsen i boopgørelsen. I artiklen belyses de overvejelser, arvinger bør gøre sig vedrørende værdiansættelsen samt mulighederne for med skattemæssig virkning at ændre værdiansættelsen. Se også videofilmen: “Værdiansættelse og bind.. Dødsbobehandling Dødsbobeskatning Generationsskifte Kapitalgevinster, fast ejendom Skatteret Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom Viser resultat 1 til 9
Høringssvar til udkast til værdiansættelsescirkulæret samt styresignal Knud Maegaard, Agroskat - en af de fremmeste indenfor blandt andet generationsskifte - har d. 2. juni 2020 efter opfordring udarbejdet et høringssvar vedrørende udkast til styresignal samt ændringer af værdiansættelsescirkulæret (+/- 15 pct. reglen). Høringssvaret er efter tilladelse fra Knud Maegaard lagt ind på hjemmesiden V.dk . Knud Maegaard er mangeårigt medlem af ERFA2011, der blev stiftet i 1983. Se også nedenfor artiklen: "Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte©" om udkastet til styresignal samt udkastet til ændringer af værdiansættelsescirkulæret (+/- 15 pct. reglen) Generationsskifte Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom
Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte© Gennem snart 40 år har +/- 15 pct.-reglen (værdiansættelsescirkulæret fra 1982) spillet en afgørende rolle for skatter og afgifter ved generationsskifte af fast ejendom i den nære familie. Nu er der nye – men næppe mindre komplicerede - regler på vej. I artiklen omtales dels et udkast til en revision af cirkulæret og dels et styresignal, der synes at være gældende allerede nu - og formentlig for allerede foretagne overdragelser. Se endvidere nedenfor under Relaterede vidensartikler: Høringssvar til revision af cirkulæret og styresignalet. Generationsskifte Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom
Status på +/- 15 pct.-reglen © +/- 15 pct. reglen (værdiansættelsescirkulæret) har siden 1982 haft afgørende betydning for værdiansættelsen af fast ejendom ved generationsskifte. Dette gælder både ved gave og ved arv. Med domstolenes opbakning har skattemyndighederne dog navnlig de seneste år gnavet væsentlige bidder af +/- 15 pct. reglen. Værdiansættelsen af fast ejendom ved arveovergang har været problematisk i nogle år. Og nu er skattemyndighederne også ved at lægge an til at skærpe praksis om værdiansættelsen ved overdragelse af fast ejendom i levende live. Se senest nedenfor artiklerne: Nye regler om værdiansættelse af fast ejendom ved generationsskifte samt Høringssvar til udkast til værdiansættelse Generationsskifte Værdiansættelse
Fejlbehæftet valuarvurdering af andelsbolig gav store problemer for andelshaver ved salg© I en konkret sag frikendte Højesteret en ejendomsmægler for erstatningskrav efter en fejlbehæftet valuarvurdering. Dommen må give anledning til eftertanke for andelshavere, der er i overvejelser om salg, og som baserer den fremtidige privatøkonomi på en valuarvurdering af foreningens ejendom. Andelsboliger Køb og salg af fast ejendom Værdiansættelse
En højesteretsdom varsler skærpede regler for værdiansættelse af unoterede aktier ved generationsskifte og emigration© Højesteret traf den 22. december 2017 afgørelse i en sag om værdiansættelse af anparter ved fraflytning. Afgørelsen har betydning for virksomhedsejere, der påtænker emigration til et mere skattevenligt klima, og må også forventes at få betydning for generationsskifte af virksomheder. Se uddybende nedenfor: Værdiansættelse af unoterede anparter ved emigration – SKATs adgang til at fravige værdiansættelsescirkulærer – Højesterets dom af 20/12 2017, sag 19/2017, jf. tidligere SKM2017.200.ØLR© Værdiansættelse Værdiansættelse, aktier
Retssikkerhedspakke III © Regeringen har med skatteministeren i spidsen prioriteret retssikkerhed højt, og skatteministeren præsenterede i sidste uge sin tredje Retssikkerhedspakke med overskriften ”Klar og præcis lovgivning”. I pakken lanceres en række initiativer, der skal styrke retssikkerheden for skatteborgerne. Værdiansættelse
Når skattemæssige hensyn medfører utilsigtet skævdeling mellem arvingerne © I testamenter ses nogle gange bestemmelser om, at fast ejendom skal overtages af en arving til seneste ejendomsvurdering +/- 15 pct. Typisk har det været meningen at spare skatter og afgifter. Men en sådan bestemmelse kan gribe ind i selve arvedelingen og føre til en utilsigtet skævdeling mellem arvinger. Arveret Værdiansættelse
Når firmabilen overgår til privat brug © Ofte vil en dyr bil, der anvendes både erhvervsmæssigt og privat, blive placeret i virksomhedsskatteordningen eller i et selskab, således at de første års større værditab kan fratrækkes skattemæssigt. Efter nogen tid, når bilen er faldet i værdi, kan det være hensigtsmæssigt at lade bilen overgå til den private formuesfære. Spørgsmålet er her, hvilken pris, der skal anvendes ved denne overgang. Er det eksempelvis prisen ved et rent salg til en forhandler, eller er det prisen ved køb fra en forhandler og dermed inklusiv dennes avance m. v. Aktionærbeskatning Bilbeskatning Skatteret Værdiansættelse
Værdiansættelse ved udlæg fra dødsbo © Arvinger skal ved dødsboets afslutning træffe beslutning om værdiansættelse af afdødes parcelhus. I visse tilfælde kan det være fordelagtigt – indenfor lovens rammer - at sætte værdien højt, eventuelt ved en konkret vurdering. Andre gange lavt. Ikke sjældent ses det, at arvingerne vurderer de skattemæssige konsekvenser forkert, og sætter værdien for højt for at udgå at betale avanceskat ved senere salg. Spørgsmålet er herefter, om det er muligt at ændre værdiansættelsen i boopgørelsen. I artiklen belyses de overvejelser, arvinger bør gøre sig vedrørende værdiansættelsen samt mulighederne for med skattemæssig virkning at ændre værdiansættelsen. Se også videofilmen: “Værdiansættelse og bind.. Dødsbobehandling Dødsbobeskatning Generationsskifte Kapitalgevinster, fast ejendom Skatteret Værdiansættelse Værdiansættelse af fast ejendom