Landsskatteretten har ved en netop offentliggjort afgørelse afvist skattemæssigt fradrag for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed, da der ikke forelå dokumentation for udvikling af et nyt eller væsentligt forbedret produkt eller proces.
Afgørelser, hvor fradrag er nægtet, er kritiseret blandt andet på de sociale medier.
Denne kritik synes ikke sjældent at mangle at medtage den forudsætning for fradrag, at det er skatteyderen der skal bevise eller i hvert fald sandsynliggøre, at der er tale om et nyt eller væsentligt forbedret produkt.
Se endvidere nedennævnte vidensrelaterede artikler om bevis eller sandsynliggørelse.
Pengetankreglen
Højesteret har ved en dom af 19. januar 2023 taget stilling til spørgsmålet om, hvorvidt et selskabs investering i solcelleparker måtte anses som en ”passiv kapitalanbringelse”.
For generationsskifte af et familieejet selskab kan konsekvensen ved en kvalifikation som ”passiv kapitalanbringelse” være, at generationsskiftet vil udløse meget betydelige skatter.
Med et styresignal fra 17. november 2022 har Skattestyrelsen ændret praksis for beskatning af aktionærlån ved overdragelse af allerede beskattede aktionærlån fra datterselskab til moderselskab.
I tilsvarende sager, hvor hovedaktionæren er blevet beskattet, ikke blot ved udlånets stiftelse, men tillige ved overdragelse af selskabets tilgodehavende til et moderselskab, kan dobbeltbeskatningen begæres ophævet. Der gælder dog særlige frister for at fremsætte en begæring herom.
Folketinget vedtog den 22. december 2022 to lovændringer vedrørende im-plementeringen af nye vurderinger for boligejere.
Dels videreføres de kommende (ny) 2020-vurderinger for ejerboliger som grundlag for beregning af ejendomsskat og ejendomsværdiskat for 2023.
Dels er vedtaget nye regler om en adgang til, i visse tilfælde, at få ændret fejlagtige oplysninger om en ejendom, som ligger til grund for en 2020-vurdering, og dermed for en eventuel kompensation vedrørende for meget betalte skatter fra 2011 – 2020 som følge af en for høj offentlig vurdering.
I dagspressen har der i tiden op til årsskiftet verseret historier om en skolelærer, der havde anbragt hele sin opsparing i kryptovaluta, der var gået tabt som følge af, at platformens konkurs. Trods dette tab stod læreren med en skattegæld på flere mio. kr.
I denne artikel omtales blandt andet, hvilke skatte fradrag – eller mangel på samme -der udløses ved en platforms konkurs.
Har der ikke været mellemliggende handler fra køb til konkursen, slipper ejeren med tabet på sin beholdning af kryptovaluta. Har der derimod været mellemliggende handler, vil ejeren ikke alene miste sin beholdning af kryptovaluta – men tillige kunne risikere at stå med en stor ubetalt skatteregning.
Når forældrene giver børnene en økonomisk håndsrækning i form af lån, vil det hverken udløse gaveafgift eller indkomstskat, hvis visse krav er opfyldt. Træder forældrene ved siden af dydens smalle sti, kan et lån til børnene udløse ikke blot gaveafgift, men også indkomstskat.
Højsæsonen for gaver er nært forestående. For nogle gaver kan ikke blot gaven – men også skatten af gaven – komme som en stor overraskelse. Den sidste overraskelse kan måske undgås med kendskabet til nogle få tommelfingerregler.
Salg af en fast ejendom fra selskab til hovedaktionær skal ske til ejendommens handelsværdi. Men er ejendommen indrettet efter aktionærens særlige ønsker eller behov, gælder en skærpet praksis om værdiansættelsen.
Her vil aktionæren skulle betale ekstra for tilretninger efter aktionærens særlige behov og ønsker, som ikke har medført en tilsvarende værdistigning på ejendommen
Betaling for et aktiv ved en løbende ydelse kan i nogle tilfælde bidrage til at få enderne til at nå sammen for begge parter i overdragelsen.
Et eksempel er overdragelse af en virksomhed mod betaling af en fremtidig overskudsandel. Et andet eksempel er overdragelse af en fast ejendom mod at sælger bevarer bopælsret på ejendommen, dvs. en aftægtsforpligtelse
Ved en afgørelse fra 19. oktober 2022, ref. i Skm2022.545.LSR, har Landsskatteretten taget stilling til de skatte- og afgiftsmæssige konsekvenser i en sag, hvor en fader var medunderskriver på kreditforeningslånet, som finansierede datterens køb af lejlighed.