Mine børn er ikke interesseret i at overtage min virksomhed. Jeg har en medarbejder, der har været ansat hos mig i mange år, og som har vist interesse for at overtage forretningen, når jeg går på pension. Jeg er dog lidt bekymret for skatten ved overdragelse af virksomheden til en medarbejder.
Jeg har også forstået det sådan, at overdragelse til mine børn kan ske med succession, sådan at der ikke skal betales som ved salg af virksomheden, men sådan at børnene overtager skattebyrden, der så først skal betales, når de sælger virksomheden.
Kan samme fremgangsmåde anvendes i forhold til min medarbejder, eller koster det skatten at sælge til ham?
Efter skattelovgivningen kan man få fradrag for driftsomkostninger, dvs. udgifter, der er anvendt til at erhverve sikre og vedligeholde indkomsten. I praksis opstår der ofte spørgsmål om, hvorvidt en konkret udgift er privat og der følgelig nægtes fradrag i den skattepligtige indkomst. Dette gælder særligt udgifter, hvor SKAT med en vis ret kan have skatteyderen mistænkt for at have andre motiver en rent erhvervsmæssige, således at udgiften måske primært er afholdt for at tilgodese private – og ikke erhvervsmæssige interesser. Især kurser afholdt i syden har været genstand for særlig opmærksomhed.
Mens afgrænsningen af erhvervsvirksomhed tidligere primært knyttede sig til spørgsmålet om, hvorvidt en given aktivitet kunne anses som udslag af privat interesse eller havde til formål at skabe en indkomst, synes nyere domspraksis at føje en dimension til denne afgrænsning, forstået således, at selv om aktiviteten ikke har præg af udøvelse af private interesse, nægtes fradrag for underskud ud fra et mere bredt rentabilitets- og intensivitetssynspunkt, hvor det ikke er tilstrækkeligt, at der er udsigt til overskud, men hvor der skal være plads til en rimelig aflønning af ejeren. En retstilstand, der nok er egnet til at ramme mange iværksættere, der overvejer at etablere en virksomhed ved sid
Min kone og jeg har været gift i næsten en menneskealder, men besluttede midt i 1990´erne de facto at flytte fra hinanden. Jeg købte i den forbindelse en bolig til min kone, hvor hun har boet siden. Vi er ikke uvenner, men har blot besluttet at leve livet hver for sig. Ingen af os har haft kræfter og heller lyst til at gå igennem en skilsmisse.
Af forskellige årsager ønsker hun nu at flytte, og jeg har besluttet at sælge huset. Efter den foreløbige vurdering fra ejendomsmægleren ser det ud til, at der kan opnås en ret betydelig fortjeneste ved salg af huset, selv i et dybfrossent ejendomsmarked.
Mit spørgsmål er nu, om jeg skal beskattes af denne fortjeneste?
Repræsentation kan normalt fratrækkes, dog kun med 25 pct. Men i en dom fra 1. december 2011 fik virksomhedsejeren store problemer med repræsentationskontoen. Der var tale om betydelige gaver og det kneb med dokumentationen for den glade modtager. Indehaveren selv fik en skattebillet.
Højesteret anerkendte ved en dom af 29/11 2011, jf. tidligere TfS 2010, 265 ØL, at et selskabs udgifter til et management fee var fradragsberettiget som en driftsomkostning. Højesterets dom indebærer en ændring af TfS 2010, 265 ØL.
Hvis ægtefæller, der er samlevende, i fællesskab driver en personligt ejet erhvervsvirksomhed, er det den af ægtefællerne, der i overvejende grad driver virksomheden, som skal beskattes af det overskud og de aktiver, der knytter sig til virksomheden. Der er dog mulighed for, at ægtefællerne fordeler beskatningen af overskuddet mellem sig, hvis de begge deltager i et væsentligt og ligeligt omfang i virksomhedens drift.
Østre Landsret har ved en dom af 20/12 2011, jf. tidligere TfS 2010, 502 LSR, tiltrådt Landsskatterettens kendelse i sagen, hvorefter det sagsøgte selskab, ISS Equity A/S, ikke på baggrund af et synspunkt om ”beneficial owner” kunne anses for forpligtet til at indeholde udbytteskat vedrørende et udbytte på 5,5 mia. kr. til moderselskabet i Luxembourg. Der er rejst en række lignende sager mod andre selskaber, men den foreliggende sag om ISS Equity A/S er den første sag, hvor domstolene har truffet afgørelse. Præmisserne for Østre Landsrets dom i sagen er offentliggjort på Østre Landsrets hjemmeside i tilknytning til en pressemeddelelse om sagen. Dommen er endnu ikke offentliggjort.
Min søn og hans samlever har et hus, som de hver ejer halvdelen af. De er ikke gift, men har boet sammen en del år og ejet huset i 5 år. De har sammen et barn på 7 år.
Der er en friværdi på ca. 800.000 kr. i huset, og huset kan handles til ca. 3.100.000 kr.
De har begge fra starten og gennem ejerperioden betalt lige meget i husleje og i udbetaling.
Nu har min søns samlever besluttet at forlade min søn og vil gerne have, at de sælger huset. Min søn ønsker ikke at sælge huset, men har heller ikke penge til at indfri halvdelen af friværdien. Kan min søns fraflyttede samleverske kræve ejendommen solgt?
Undertiden nægter skattemyndighederne fradrag for underskud ved en given aktivitet ud fra den betragtning, at der ikke er tale om en erhvervsmæssig virksomhed. Særligt hvis aktiviteten kunne have et hobbypræget element, er skattemyndighederne med rette kritiske. Men også andre erhverv er i søgelyset, hvis der konstateres underskud i flere år i en opstartfase. Dette gælder måske særligt, hvis iværksætteren har bibeholdt sit lønmodtagerjob i en overgangsfase som en sikkerhedsline, således at hus og bil ikke sættes på højkant, hvis virksomheden ikke bliver nogen succes. En dom afsagt af Københavns Byret den 27. januar 2012 understøtter denne skærpede beskatning.