Hobby og erhverv Afgræns efter type: Artikler – domme og kendelser (Særligt for skatterådgivere) Artikler – konkrete emner Artikler – lovforslag og love Artikler – svar på konkrete spørgsmål Nyhedsbreve Videofilm – nyheder og præsentationer Videofilm – undervisning Undervisningsmaterialer Vidensartikler 10 resultat(er) Viser resultat 1 til 10 Skal man betale skat ved salg af vin fra en privat vinsamling?© På et opslag på Linkedin den 28. december 2021 blev omtalt en afgørelse truffet af Landsskatteretten den 22. juni 2021. Opslaget havde titlen ”Skal man betale skat ved salg af vin fra en privat vinsamling”. Ved Landsskatterettens afgørelse var en skatteyder blevet beskattet af fortjeneste ved salg af en del af en vinsamling, som efter skatteyderens opfattelse var en privat samling. I artiklen redegøres for, hvornår tingene kan udvikle sig således, at en privat samling overgår til næringsbeholdning. Se efterfølgende artiklen om byretsdommen, SKM2023.557.af 21. august 2023, , hvor resultatet blev ændret til skatteyderes fordel. Hobby og erhverv Skat ved deleøkonomi© Regeringen offentliggjorde i denne uge et oplæg til håndtering af deleøkonomi, benævnt Strategi for vækst gennem deleøkonomi. Deleøkonomi, der er i hastig vækst, rejser en række spørgsmål på mange forskellige retsområder. Strategien fik da også stor bevågenhed ved regeringens præsentation. Udgangspunktet er ganske klart - nemlig at alle indtægter, og herunder altså også indtægter fra deleøkonomiske aktiviteter, er skattepligtige for modtageren. Dette gælder, uanset om den enkelte ydelse eller modydelse i deleøkonomien består af kontanter eller naturalier. Tilsvarende gælder reglerne for moms og afgifter også for deleøkonomiske aktiviteter. Hobby og erhverv Kunstnere og skat © Det kan være svært at blive anerkendt som erhvervsdrivende kunstner hos Skat. Kunstneren skal opfylde såvel rentabilitetskriteriet som intensitetskravet. Og det kniber. Blandt andet er det vanskeligt for en kunstner at opfylde kravet om, at der skal være plads til et rimeligt driftsherrevederlag. Mange kunstnere ligger mange timer i en given produktion uden skelen til, om det er muligt at holde en rimelig timeløn. Og bedre bliver det ikke, når domstolene ikke anerkender en livsvarig kunstnerydelse fra Statens Kunstfond som værende en del af den indtægt, der skal medregnes ved bedømmelse af rentabilitetskriteriet. Erhvervsindkomst Hobby og erhverv Skatteret Er landbruget drevet erhvervsmæssigt? © Landsskatteretten har med to nye afgørelser institueret en praksis, der ikke gør livet nemmere for fritidslandmænd. Efter de to afgørelser skal tilskud efter landbrugets støtteordninger ikke tages i betragtning ved vurderingen af, om driften af små landbrugsejendomme er erhvervsmæssig skattemæssigt, hvis driften kun har et begrænset omfang. Hobby og erhverv Landbrug Skatteret I virksomhedsskatteordningen med en garage © Personer, der driver selvstændig erhvervsvirksomhed, kan anvende virksomhedsskatteordningen ved beskatning af indtægter fra virksomheden. For iværksættere kan det være svært at få en aktivitet anerkendt af skattevæsenet som en ”erhvervsmæssig virksomhed”. Anderledes, hvis den erhvervsdrivende har drevet en reel virksomhed, men nu ophører med hovedvirksomheden og fortsætter med en mindre virksomhed. Her kan udlejning af en garage - måske - være tilstrækkeligt til at videreføre virksomhedsskatteordningen. Men SKAT er på tæerne og godtager ikke hvad som helst Hobby og erhverv Udlejning af fast ejendom Virksomhedsskatteordningen og kapitalafkastordningen Landbrug – erhvervsmæssig virksomhed eller hobby © I en afgørelse fra 28. februar 2013 accepterede Landsskatteretten, at en mindre landbrugsvirksomhed måtte anses som en erhvervsmæssig virksomhed, selv om det efter syns- og skønsmandens opfattelse ville være vanskeligt fremover at opnå et positivt resultat efter driftsmæssige afskrivninger. Landsskatteretten lagde bl.a. vægt på de økonomiske resultater i efterfølgende år, der - i strid med syns- og skønsmandens vurdering - var positive. Hobby og erhverv Landbrug Syn og skøn Skærpet beskatning af iværksættere © Undertiden nægter skattemyndighederne fradrag for underskud ved en given aktivitet ud fra den betragtning, at der ikke er tale om en erhvervsmæssig virksomhed. Særligt hvis aktiviteten kunne have et hobbypræget element, er skattemyndighederne med rette kritiske. Men også andre erhverv er i søgelyset, hvis der konstateres underskud i flere år i en opstartfase. Dette gælder måske særligt, hvis iværksætteren har bibeholdt sit lønmodtagerjob i en overgangsfase som en sikkerhedsline, således at hus og bil ikke sættes på højkant, hvis virksomheden ikke bliver nogen succes. En dom afsagt af Københavns Byret den 27. januar 2012 understøtter denne skærpede beskatning. Hobby og erhverv Skatteret Skat og moms af stutterier og væddeløbsheste© Mindre landbrugsvirksomheder, stutterivirksomhed og opdræt af væddeløbsheste har gennem mange år interesseret skattemyndighederne. Dette gælder særligt, hvis driften gennem en periode har givet underskud. Her er der risiko for, at skattemyndighederne bedømmer aktiviteten som værende hobby med den konsekvens, at der ikke er fradragsret for underskuddet. Hobby og erhverv Skatteret Hobby eller erhverv© Den 5. april 2011 blev i Jyllandsposten under overskriften ”Skat jagter hobbyvirksomheder” omtalt en særlig indsats fra Skat med henblik på at undersøge, hvorvidt givne aktiviteter reelt er hobbyvirksomhed og ikke erhvervsvirksomhed, således at der med urette er fratrukket moms eller fratrukket underskud ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Hobby og erhverv Skatteret Skat af indtægter ved hobby. © I praksis ses det ofte, at der opstår uenighed mellem borgeren og skattemyndighederne om, hvorvidt en given aktivitet er hobby eller erhvervsvirksomhed. Dette spiller en stor rolle - særligt hvis der er underskud. En særlig stor gruppe på området er personer, der har købt en landbrugsejendom, hvor der opstår underskud, og hvor skattemyndighederne nægter fradrag for dette underskud med henvisning til, at der er tale om en hobby, og at landbruget derfor ikke er drevet professionelt. Også andre sager er i søgelyset. Dette gælder særligt kunstnere herunder musikere Hobby og erhverv Honorarindtægt Skatteret Viser resultat 1 til 10
Skal man betale skat ved salg af vin fra en privat vinsamling?© På et opslag på Linkedin den 28. december 2021 blev omtalt en afgørelse truffet af Landsskatteretten den 22. juni 2021. Opslaget havde titlen ”Skal man betale skat ved salg af vin fra en privat vinsamling”. Ved Landsskatterettens afgørelse var en skatteyder blevet beskattet af fortjeneste ved salg af en del af en vinsamling, som efter skatteyderens opfattelse var en privat samling. I artiklen redegøres for, hvornår tingene kan udvikle sig således, at en privat samling overgår til næringsbeholdning. Se efterfølgende artiklen om byretsdommen, SKM2023.557.af 21. august 2023, , hvor resultatet blev ændret til skatteyderes fordel. Hobby og erhverv
Skat ved deleøkonomi© Regeringen offentliggjorde i denne uge et oplæg til håndtering af deleøkonomi, benævnt Strategi for vækst gennem deleøkonomi. Deleøkonomi, der er i hastig vækst, rejser en række spørgsmål på mange forskellige retsområder. Strategien fik da også stor bevågenhed ved regeringens præsentation. Udgangspunktet er ganske klart - nemlig at alle indtægter, og herunder altså også indtægter fra deleøkonomiske aktiviteter, er skattepligtige for modtageren. Dette gælder, uanset om den enkelte ydelse eller modydelse i deleøkonomien består af kontanter eller naturalier. Tilsvarende gælder reglerne for moms og afgifter også for deleøkonomiske aktiviteter. Hobby og erhverv
Kunstnere og skat © Det kan være svært at blive anerkendt som erhvervsdrivende kunstner hos Skat. Kunstneren skal opfylde såvel rentabilitetskriteriet som intensitetskravet. Og det kniber. Blandt andet er det vanskeligt for en kunstner at opfylde kravet om, at der skal være plads til et rimeligt driftsherrevederlag. Mange kunstnere ligger mange timer i en given produktion uden skelen til, om det er muligt at holde en rimelig timeløn. Og bedre bliver det ikke, når domstolene ikke anerkender en livsvarig kunstnerydelse fra Statens Kunstfond som værende en del af den indtægt, der skal medregnes ved bedømmelse af rentabilitetskriteriet. Erhvervsindkomst Hobby og erhverv Skatteret
Er landbruget drevet erhvervsmæssigt? © Landsskatteretten har med to nye afgørelser institueret en praksis, der ikke gør livet nemmere for fritidslandmænd. Efter de to afgørelser skal tilskud efter landbrugets støtteordninger ikke tages i betragtning ved vurderingen af, om driften af små landbrugsejendomme er erhvervsmæssig skattemæssigt, hvis driften kun har et begrænset omfang. Hobby og erhverv Landbrug Skatteret
I virksomhedsskatteordningen med en garage © Personer, der driver selvstændig erhvervsvirksomhed, kan anvende virksomhedsskatteordningen ved beskatning af indtægter fra virksomheden. For iværksættere kan det være svært at få en aktivitet anerkendt af skattevæsenet som en ”erhvervsmæssig virksomhed”. Anderledes, hvis den erhvervsdrivende har drevet en reel virksomhed, men nu ophører med hovedvirksomheden og fortsætter med en mindre virksomhed. Her kan udlejning af en garage - måske - være tilstrækkeligt til at videreføre virksomhedsskatteordningen. Men SKAT er på tæerne og godtager ikke hvad som helst Hobby og erhverv Udlejning af fast ejendom Virksomhedsskatteordningen og kapitalafkastordningen
Landbrug – erhvervsmæssig virksomhed eller hobby © I en afgørelse fra 28. februar 2013 accepterede Landsskatteretten, at en mindre landbrugsvirksomhed måtte anses som en erhvervsmæssig virksomhed, selv om det efter syns- og skønsmandens opfattelse ville være vanskeligt fremover at opnå et positivt resultat efter driftsmæssige afskrivninger. Landsskatteretten lagde bl.a. vægt på de økonomiske resultater i efterfølgende år, der - i strid med syns- og skønsmandens vurdering - var positive. Hobby og erhverv Landbrug Syn og skøn
Skærpet beskatning af iværksættere © Undertiden nægter skattemyndighederne fradrag for underskud ved en given aktivitet ud fra den betragtning, at der ikke er tale om en erhvervsmæssig virksomhed. Særligt hvis aktiviteten kunne have et hobbypræget element, er skattemyndighederne med rette kritiske. Men også andre erhverv er i søgelyset, hvis der konstateres underskud i flere år i en opstartfase. Dette gælder måske særligt, hvis iværksætteren har bibeholdt sit lønmodtagerjob i en overgangsfase som en sikkerhedsline, således at hus og bil ikke sættes på højkant, hvis virksomheden ikke bliver nogen succes. En dom afsagt af Københavns Byret den 27. januar 2012 understøtter denne skærpede beskatning. Hobby og erhverv Skatteret
Skat og moms af stutterier og væddeløbsheste© Mindre landbrugsvirksomheder, stutterivirksomhed og opdræt af væddeløbsheste har gennem mange år interesseret skattemyndighederne. Dette gælder særligt, hvis driften gennem en periode har givet underskud. Her er der risiko for, at skattemyndighederne bedømmer aktiviteten som værende hobby med den konsekvens, at der ikke er fradragsret for underskuddet. Hobby og erhverv Skatteret
Hobby eller erhverv© Den 5. april 2011 blev i Jyllandsposten under overskriften ”Skat jagter hobbyvirksomheder” omtalt en særlig indsats fra Skat med henblik på at undersøge, hvorvidt givne aktiviteter reelt er hobbyvirksomhed og ikke erhvervsvirksomhed, således at der med urette er fratrukket moms eller fratrukket underskud ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Hobby og erhverv Skatteret
Skat af indtægter ved hobby. © I praksis ses det ofte, at der opstår uenighed mellem borgeren og skattemyndighederne om, hvorvidt en given aktivitet er hobby eller erhvervsvirksomhed. Dette spiller en stor rolle - særligt hvis der er underskud. En særlig stor gruppe på området er personer, der har købt en landbrugsejendom, hvor der opstår underskud, og hvor skattemyndighederne nægter fradrag for dette underskud med henvisning til, at der er tale om en hobby, og at landbruget derfor ikke er drevet professionelt. Også andre sager er i søgelyset. Dette gælder særligt kunstnere herunder musikere Hobby og erhverv Honorarindtægt Skatteret