Højesteret har ved en dom af 20. juni 2024 fastslået, at ejendom-me erhvervet som led i en næringsvirksomhed ikke kan værdian-sættes efter den tidligere +/- 15 pct.´-regel ved generationsskifte i familieforhold.

Problemstillingen har været omtvistet siden 2018, hvor Skatterå-det traf 2 afgørelser, hvorefter næringsdrivende ikke kunne an-vende +/- 15 pct.´-regel ved generationsskifte i familieforhold. Retsstillingen er nu endelig afklaret med Højesterets afgørelse

Udlån fra selskab til aktionærlån har været en af de skattemæssige gysere i de senere års skattepraksis.

I det følgende omtales en afgørelse fra marts 2024, hvor en personaktionær på den ene side fik lidt medvind, idet han undgik at blive beskattet to gange af samme lån som følge af selskabets overdragelse af tilgodehavendet mod aktionæren. Derimod blev han beskattet af valutakursudsving på tilgodehavendet, som førte til en forøgelse af aktionærlånet.

Arv til det gode formål kan i mange tilfælde være fritaget for afgift til staten, således arven ubeskåret tilfalder ”formålet”.

Skal begunstigelsen ske gennem en fond, stilles strenge krav til fondens anvendelse af midlerne for at opnå afgiftsfritagelse.

Spørgsmålet om adgang til overdragelse af aktier med succession i levende live som led i generationsskifte – uden at blive omfattet af den såkaldte ”pengetankregel”- har været behandlet tre gange tidligere i disse spalter. Særligt den 1. og 3. afgørelse, omtalt i den første og tredje artikel, peger i retning af en konkret og mere nuanceret anvendelse af reglerne.

Senest har vi i Skatterådet dog den 24. marts 2024 truffet endnu en afgørelse, hvor det i overensstemmelse med praksis blev fastslået, at et selskabs investeringer i udlejningsejendomme som udgangspunkt måtte anses som en passiv investering (pengetankaktiv) uanset der blev udvist en vis aktivitet fra personaktionærernes side.