Midt i Finanskrisen har Skatterådet med en ny afgørelse sat fokus på økonomiske dispositioner mellem søskende.
Bistand til søskende har gennem mange år haft skattevæsenets bevågenhed. Men praksis viser, at søskende inden for visse rammer kan bistå hinanden uden noget skatteretligt efterspil.
Skatterådet fandt ved et bindende svar af 19/5 2009, at et selskabs overdragelse af en fast ejendom til hovedaktionærens broder til en pris svarende til selskabets anskaffelsessum for ejendommen i henhold til en aftalt køberet ikke gav anledning til skattemæssige konsekvenser, hverken i form af yderligere avancebeskatning af selskabet eller udlodningsbeskatning af hovedaktionæren.
Parcelhuse og ejerlejligheder kan sælges skattefrit, når ejeren eller hans husstand har beboet boligen.
Loven siger dog ikke noget om, hvem der er medlem af ejerens husstand. Det giver problemer blandt andet ved opløste ægteskaber. Flere af disse problemstillinger er behandlet i nyere afgørelser fra Landsskatteretten og domstolene.
Landsskatteretten har ved en kendelse af 2/4 2009 fastslået, at et mindreårigt barn, som boede på skift hos forældrene, var omfattet af moderens husstand. En andel af et hus købt af forældrene i lige sameje, som kun faderen havde beboet, kunne derfor sælges skattefrit af moderen.
Skatterådet har ved et bindende svar af 21/4 2009 taget stilling til en række forhold vedrørende beskatning af en såkaldt husstandsvindmølle.
Østre Landsret har ved en dom af 1. april 2009 stadfæstet Landsskatterettens kendelse ref. i TfS 2007, 393, hvorved Landsskatteretten meddelte tilladelse til omgørelse af en aktieoverdragelse, uanset at omgørelsestransaktionen involverede et holdingselskab, der ikke var part i den oprindelige disposition.
SKAT´s styresignal af 14/4 2009, jf. SKM2009.261.SKAT, efterlader uløste spørgsmål i henseende til beskatningen af sælgere af ”brugte anparter”, og kan føre til ganske overraskende resultater. Se følgende eksempler
• Investor 1 køber og videresælger før 14. april 2009
• Investor 1 køber før 14. april 2009 og videresælger efter 14. april 2009
• Investor 2 køber før 14. april og videresælger efter 14. april
Højesteret har ved en dom af 8/4 2009 stadfæstet Vestre Landsret dom ref. i TfS 2007, 600, hvorefter et selskabs bonus til to direktører ved salg af selskabet ikke kunne fratrækkes ved opgørelsen af selskabets skattepligtige indkomst.
SKAT har med et styresignal af 14/4 2009 ændret praksis for investorers opgørelse af afskrivningsgrundlaget for ”brugte anparter”, således at investorer ved køb af ”brugte anparter” skal opgøre anskaffelsessummen for de brugte anparter efter samme principper som for den første investors erhvervelse af anparter.
Se også under: Anpartsprojekter
Ved en dom af 26/2 2009 tiltrådte Retten i Lyngby, at et beløb på 6,3 mio. kr. overdraget mellem ugifte samlevende i forbindelse med en samlivsophævelse måtte anses som skattepligtig indkomst for modtageren.